2026 年泰国加密货币税务指南：哪些利得免税，哪些收入仍需纳税

“加密货币税”并不是一条能够套用所有情况的规则。买入和卖出不同，把币转进自己的钱包和转给别人不同，交易赚取的价差也不同于以加密货币领取工资、挖矿所得或质押收益。

泰国自 2025 年起对符合条件的资本利得作出重要调整。个人如果通过泰国法律下获牌的数字资产业务经营者完成转让，可在规定期间内享受免税。不过，这项优惠有明确期限、指定经营者类别，并且只针对特定收益，不能理解成“所有加密活动都不用交税”。

在泰国交易加密货币还要交税吗

如果资本利得来自泰国持牌数字资产交易所、经纪商或交易商完成的转让，并在 2025 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日期间取得，该笔符合条件的收益可免征个人所得税。

其他收入仍可能纳税。以加密资产收取的工资和服务费仍保留原本的收入性质；挖矿、推广奖励及质押等收益也要单独判断。海外平台、去中心化协议或持牌经营者之外的交易，不会自动适用这项优惠。

2025 至 2029 年资本利得免税条件

泰国第 126 号部长条例经第 399 号部长条例修订后，对转让加密货币或数字代币所产生、超过投资成本的利益给予免税，但交易必须通过以下渠道之一完成：

• 泰国持牌数字资产交易所；
• 泰国持牌数字资产经纪商；或
• 转让给泰国持牌数字资产交易商。

适用期间为 2025 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日，因此 2026 纳税年度在优惠期限之内。

豁免针对的是转让价值超过投入成本的部分。工资、服务收入、奖励或经营所得，不会因为以数字资产支付就全部变成免税收入。

常见交易分别如何处理

交易情形	2026 年的一般判断
买入后继续持有	价格上涨但尚未处置，通常不会产生已实现的转让收入。
通过泰国持牌经营者获利卖出	符合条件的转让利得在 2025 至 2029 年期间免税。
通过海外平台卖出	不会自动适用泰国免税规定，需要进一步判断收入来源、税务居民身份及资金汇入泰国的时间。
一种加密资产兑换另一种	原资产已被处置。若通过符合条件的渠道完成，利得可能免税；否则要按交易日泰铢价值计算。
用加密资产购买商品或服务	以加密资产换取其他价值属于转让，可能形成利得或损失，是否免税取决于交易渠道和具体事实。
转入本人拥有的另一个钱包	若实际所有权没有改变，也没有换取其他资产，一般不会产生收入。应保存能够证明两个钱包都属于本人的资料。
赠送给他人	赠与双方都可能存在税务问题，要结合价值、关系和交易事实判断，不能仅凭没有收到现金就认定无税。

哪些加密收入仍可能纳税

1. 以加密货币领取工资或服务费

支付工具不会改变收入来源。雇主支付的加密资产仍属于工资性质，独立工作或服务取得的加密资产则按相关业务分类。收入金额通常以收到当日的泰铢价值衡量，并应持续采用可靠、可追溯的价格来源。

该价值一旦作为收入申报，之后处置这些资产时可作为成本基础，避免同一金额被重复当作收入计算。

2. 挖矿

泰国税务局的指引把取得挖矿奖励和之后处置资产分开处理。通常在挖出的资产被出售、支付、转让或兑换时考虑收入。与业务直接相关且必要、合理的支出，在有凭证的情况下可能扣除，例如电费、场地费用和设备折旧。

2025 至 2029 年的优惠针对符合条件的转让利得，不能直接推论挖矿业务的全部收入都免税。商业规模的矿工应单独记录成本，并根据实际经营方式接受专业判断。

3. 质押、流动性及其他收益

质押奖励、流动性激励或其他收益型产品发放的资产，可能在取得时就形成收入。应记录当日泰铢价值；将来卖出时，已计入收入的金额通常成为这些资产的成本。

不同产品的法律性质可能不同。加密货币收益、数字代币权益以及包含多层交易的去中心化金融安排，未必适用同一分类。每次取得资产时都应保存日期、数量、泰铢价值和费用。

4. 空投、邀请奖励和推广活动

因完成任务、邀请用户或参加推广而取得的代币，在收款人能够控制和使用时，可能形成收入。如果资产仍被锁定、无法转让或附带未完成条件，应先查看项目条款再确定收入确认日期。

5. 投资型数字代币的利润分配

持有投资型数字代币取得的利润分配或类似利益有专门规定。若已按 15% 扣缴税款并符合其他法定条件，个人可以选择不再把该笔合格收入并入年终税额计算。这只适用于投资型代币的相关利益，不是所有加密资本利得的统一终局税规则。

使用海外平台要注意什么

临时免税条文指向的是泰国数字资产法律下持牌的经营者，因此不应自动套用到海外交易所、去中心化平台或直接交易。即使用户身在泰国，或最初从泰国银行向账户入金，也不代表交易符合资格。

一个纳税年度内在泰国居住满 180 天的人，可能被视为泰国税务居民。自 2024 年 1 月 1 日起产生的境外应税收入，在之后汇入泰国时可能需要纳入计算。加密收入究竟属于泰国来源还是境外来源，要结合活动发生地点、交易渠道、钱包位置和交易对手等事实判断。

先换成与法定货币挂钩的代币、经过多个钱包转移，或暂时不进入银行账户，都不会自动消除纳税义务。经常使用海外平台的人应把相关记录单独整理，并保存境外已纳税证明，以便在符合条件时申请外国税收抵免。

不符合免税条件时如何计算成本

泰国税务局指引接受先进先出法和移动平均成本法。选定一种方法后，应在整个纳税年度内持续使用；下一年度可以改用另一种方法。

成本不仅包括买入价，也可包括有凭证的取得费用，例如交易费和转账费。卖出所得和非现金兑换应按交易日换算为泰铢，并采用平台记录或其他可靠价格来源。

简单示例

假设以 300,000 泰铢买入比特币，相关取得费用为 1,000 泰铢，之后以 380,000 泰铢卖出。在考虑任何免税规定前，利得为 79,000 泰铢。

• 若 2026 年通过泰国持牌经营者卖出，符合条件的 79,000 泰铢利得可免税。
• 若通过不符合条件的渠道卖出，则需按一般税务规则判断这 79,000 泰铢，并在相关情况下考虑收入来源和资金汇入。

实际投资组合往往包含多批买入、多个钱包、不同费用和中间兑换，每次处置仍需要能够追溯的成本计算。

个人所得税与增值税是两回事

泰国还从 2024 年 1 月 1 日起，对通过持牌交易所、经纪商和交易商进行的合格加密货币或功能型代币转让给予长期增值税豁免。

这与个人所得税的临时优惠属于两套规定。判断一笔交易时，应分别回答：交易本身是否免征增值税，以及个人取得的收入或利得是否免征个人所得税。

应该保存哪些资料

即使利得符合免税条件，资料仍然重要。纳税人应能够说明交易时间、所用经营者以及收入为什么属于某一类别。

• 各经营者提供的年度交易报告；
• 泰铢入金和出金记录；
• 加密资产充值、提取和兑换记录；
• 链上交易编号和钱包地址；
• 能够证明发送和接收钱包属于同一人的资料；
• 领取工资、奖励或收益当日采用的泰铢价值；
• 交易费、设备成本、电费及其他相关费用凭证；
• 预扣税证明；以及
• 在可能申请抵免时使用的境外纳税证明。

最好在年度内定期下载资料，不要等到申报季才开始整理。部分平台限制历史记录的查询范围，服务也可能在以后停止或更换报告工具。

可能需要申报哪些表格

符合条件的免税转让利得不计入个人应税收入。其他与加密资产有关的收入，则按各自类别申报。

• 除工资以外还有其他收入的个人，通常使用 P.N.D.90。
• 只有符合条件的雇佣收入时，可能使用 P.N.D.91。
• 上半年取得的《税法》第 40(5) 至 40(8) 类部分收入，还可能需要年中提交 P.N.D.94。

年度申报通常在次年 3 月截止。网上申报是否延长，以当年泰国税务局公告为准。

泰国个人所得税采用 0% 至 35% 的累进税率，并在扣除允许费用和减免后计算，因此不能把所有人的加密收入简单乘以同一个税率。

常见误解

“没有把泰铢提现到银行，就不会产生税。”

不一定。币币兑换、以币支付以及取得奖励，都可能在资产仍留在平台或保持加密形态时形成收入事项。

“从 2025 年起，所有加密收入都免税。”

并非如此。优惠只适用于规定期间内、通过合格经营者产生的特定转让利得。工资、经营和收益型收入仍需分别判断。

“能给泰国用户使用的平台一定有泰国牌照。”

开放使用不代表持牌。应直接在泰国证券交易委员会名单中核对经营者和牌照类别。

“把币转到自己的钱包也一定要交税。”

如果只是更换保存地点，实际所有权没有改变，也没有换取其他资产，一般不会形成收入，但应保留完整链上记录和钱包所有权证明。

“加密亏损可以抵扣任何其他收入。”

没有明确法律依据时，不应把交易亏损任意冲抵工资、服务费或无关收入。处理方式取决于交易渠道、纳税年度和适用的收入规则，尤其是在部分利得本身已经免税的期间。

常见问题

买入后还没卖，需要申报价格上涨吗

未实现的市场升值通常不是出售收入。应保存买入价和费用，以便将来计算成本。

在泰国平台获利一定免税吗

经营者必须是泰国持牌交易所、经纪商或交易商，交易本身还要符合条文条件，并在 2025 年 1 月 1 日至 2029 年 12 月 31 日期间取得收入。

把币提到自己的钱包要交税吗

如果只是更换保存地点，且所有权仍属于同一人，一般不会产生收入。请保存钱包地址、交易编号和相关所有权资料。

比特币换成另一种代币算处置吗

算。原资产已经被兑换，需要按当日泰铢价值衡量。通过合格渠道完成时，利得可能免税；否则适用一般规则。

质押奖励要交税吗

奖励即使尚未换成泰铢，也可能在取得时形成收入。应记录取得日的泰铢价值，并在以后卖出时作为成本。

使用海外交易所并把资金留在境外呢

仅凭这一点不能得出结论。收入来源、泰国税务居民身份、收入产生年份以及之后是否汇入泰国都需要考虑。复杂跨境交易应逐案审查。

免税利得还需要保留记录吗

需要。虽然不用计入应税收入，但资料可用于证明经营者、交易时间和其他免税条件。

什么情况下值得咨询专业人士

如果使用多个平台、通过海外市场交易、从事挖矿或提供流动性、领取多种奖励、以加密资产收取报酬，或者交易数量已经难以追踪成本，专业协助会更稳妥。

2026 年最重要的结论

需要区分的是“转让产生的资本利得”和“因工作、经营或使用资产获得的收入”。通过泰国持牌交易所、经纪商或交易商取得的合格利得，在 2029 年底前免税；其他收入仍按各自规则处理。

在认定免税前，先确认交易由谁处理、收入因何产生、发生在什么时间。海外平台、去中心化交易和混合收入来源应单独保存资料，金额较大或结构复杂时应取得专业意见。

泰国官方资料

• 泰国税务局：第 126 号部长条例及后续修订
• 泰国证券交易委员会：持牌数字资产业务名单
• 泰国税务局：加密货币与数字代币个人所得税指引
• 泰国税务局：合格数字资产交易增值税豁免
• 泰国税务局：投资型代币利润分配的税务处理
• 泰国税务局：境外来源收入相关命令

资料核对日期为 2026 年 8 月 25 日。本文仅提供一般信息，不构成个人税务、法律或投资建议。税务规定、官方解释及经营者牌照状态均可能变化。交易复杂的读者应携带实际记录咨询泰国税务局或合格税务专业人士。